Постановление Главы городского округа Богданович от 13.05.2015 N 897 "Об утверждении Положения о внутреннем финансовом контроле в администрации городского округа Богданович"

ГЛАВА ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОГДАНОВИЧ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 мая 2015 г. № 897

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ
В АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОГДАНОВИЧ

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", Постановлением главы городского округа Богданович от 11.08.2014 № 1468 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями средств бюджета городского округа Богданович, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета городского округа Богданович, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета городского округа Богданович внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" постановляю:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле в администрации городского округа Богданович (приложение № 1).
2. Поручить проведение внутреннего финансового контроля отделу экономики, инвестиций и развития и отделу бухгалтерского учета и отчетности администрации городского округа Богданович.
3. Начальнику отдела экономики, инвестиций и развития администрации городского округа Богданович Молоковой О.П., начальнику отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации городского округа Богданович Шауракс Т.А.:
1) подготовить изменения в положения об отделах;
2) обеспечить составление карт внутреннего финансового контроля и представление их на утверждение в месячный срок с момента принятия настоящего Постановления;
3) обеспечить ведение журналов внутреннего финансового контроля;
4) обеспечить составление информации (отчета) о результатах внутреннего финансового контроля.
4. Возложить на заместителя главы администрации по экономике Грехову И.В. обязанности:
1) по утверждению карт внутреннего финансового контроля;
2) по рассмотрению информации о результатах внутреннего финансового контроля и оценке надежности внутреннего финансового контроля;
3) по организации подготовки предложений о совершенствовании внутренних бюджетных процедур и составляющих их операций, о совершенствовании внутреннего финансового контроля.
5. Руководителям подведомственных учреждений администрации городского округа Богданович:
1) организовать проведение внутреннего финансового контроля в учреждении;
2) обеспечить составление и представление отчетности о результатах внутреннего финансового контроля в порядке и сроки, установленные Положением о внутреннем финансовом контроле в администрацию городского округа Богданович;
3) обеспечить своевременное принятие мер по устранению нарушений, выявленных при проведении внутреннего финансового контроля.
6. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его подписания.
7. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.

Глава
городского округа Богданович
В.А.МОСКВИН





Приложение
к Постановлению главы
городского округа Богданович
от 13 мая 2015 г. № 897

ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ В АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОГДАНОВИЧ

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", Постановлением главы городского округа Богданович от 11.08.2014 № 1468 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями средств бюджета городского округа Богданович, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета городского округа Богданович, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета городского округа Богданович внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" устанавливает:
- порядок осуществления внутреннего финансового контроля и оформления его результатов;
- перечень бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в подведомственных учреждениях администрации городского округа Богданович;
- форму карты внутреннего финансового контроля;
- форму журнала внутреннего финансового контроля;
- форму информации о результатах внутреннего финансового контроля;
- форму отчета о результатах внутреннего финансового контроля.

Глава 2. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

2.1. Начальник отдела экономики, инвестиций и развития, начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности администрации городского округа Богданович:
- организуют внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в администрации городского округа Богданович, согласно приложению № 1 к настоящему Положению;
- обеспечивают составление (актуализацию) карт внутреннего финансового контроля на очередной год и представление их на утверждение не позднее 15 декабря текущего года;
- осуществляют контроль за соблюдением периодичности, методов, способов и форм внутреннего контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля;
- осуществляют контроль за проведением проверок в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными учреждениями, и оформлением заключений по результатам проверок;
- принимают меры по устранению выявленных нарушений;
- готовят предложения о применении мер дисциплинарной ответственности к должностным лицам, допустившим нарушения;
- определяют должностных лиц подведомственных учреждений, ответственных за анализ результатов внутреннего финансового контроля, составление информации о результатах внутреннего финансового контроля и ведение журнала внутреннего финансового контроля;
- рассматривают отчеты подведомственных учреждений о результатах внутреннего финансового контроля.
2.2. Руководители подведомственных учреждений:
- организуют внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в администрации городского округа Богданович, согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

Глава 3. СОСТАВЛЕНИЕ, УТВЕРЖДЕНИЕ КАРТ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

3.1. Карты внутреннего финансового контроля составляются по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.
3.2. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются заместителем главы администрации по экономике в течение 10 календарных дней с момента их представления на утверждение руководителями подведомственных учреждений администрации.

Глава 4. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

4.1. Результаты внутреннего финансового контроля отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.
4.2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля за полугодие и год составляется отделом экономики и инвестиций, отделом бухгалтерского учета и отчетности администрации городского округа Богданович по форме согласно приложению № 5 к настоящему Положению и не позднее 15 июля текущего года и не позднее 15 января очередного года направляется заместителю главы администрации по экономике.

Глава 5. ПОРЯДОК И ФОРМА ОТЧЕТНОСТИ
ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

5.1. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля представляется подведомственными учреждениями в отдел бухгалтерского учета и отчетности администрации городского округа Богданович одновременно с годовой бюджетной отчетностью в сроки, установленные для сдачи отчета, по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению.
5.2. Результаты внутреннего финансового контроля учитываются при оценке эффективности деятельности подведомственных учреждений.





Приложение № 1
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле администрации
городского округа Богданович

ПЕРЕЧЕНЬ
БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР, А ТАКЖЕ ВХОДЯЩИХ В ИХ СОСТАВ ОПЕРАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ВНУТРЕННЕМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ В АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОГДАНОВИЧ

№ п/п
Наименование процедуры (операции)
Структурное подразделение администрации, ответственное за осуществление контроля
Метод контроля
1
2
3
4
1. Составление и представление в Финансовое управление администрации городского округа Богданович документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета городского округа Богданович, в том числе реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований
1.1.
Внесение данных в реестр расходных обязательств
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
1.2.
Составление проектов муниципальных программ, внесение изменений в муниципальные программы
отдел экономики, инвестиций и развития, отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
2. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета
2.1.
Доведение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (изменений ассигнований и лимитов бюджетных обязательств) до получателей бюджетных средств
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
2.2.
Внесение изменений в бюджетную роспись
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
2.3.
Составление и направление документов в Финансовое управление для формирования и ведения сводной бюджетной росписи
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
3. Составление, утверждение, ведение и исполнение бюджетной сметы администрации
3.1.
Составление проекта бюджетной сметы на очередной год и плановый период на этапе формирования проекта бюджета городского округа Богданович в соответствии с утвержденной методикой, в т.ч. составление расчетов (обоснований плановых сметных назначений) и направление проекта в Финансовое управление администрации
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
3.2.
Составление бюджетной сметы и расчетов к ней на очередной год и плановый период и направление экземпляра бюджетной сметы в Финансовое управление администрации
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
3.3.
Ведение бюджетной сметы: внесение изменений в бюджетную смету (в расчеты к смете) в пределах измененных (уточненных) в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
4. Составление и представление документов в Финансовое управление, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета
4.1.
Доведение предельных объемов финансирования (кассового плана) до получателей бюджетных средств
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
4.2.
Внесение изменений в предельные объемы финансирования (кассовый план)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
4.3.
Составление и направление документов в Финансовое управление для формирования предельных объемов финансирования (кассового плана)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
5. Принятие и исполнение бюджетных обязательств
5.1.
Контроль за соответствием принимаемых бюджетных обязательств доведенным лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам финансирования (при подготовке проектов государственных контрактов (конкурсной документации), предусматривающих принятие обязательств за счет средств бюджета)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
5.2.
Контроль за исполнением обязательств, принятых в соответствии с заключенными контрактами, за суммами дебиторской и кредиторской задолженности
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
5.3.
Отражение в бюджетном учете бухгалтерских записей о принятии и исполнении бюджетных обязательств, формирование регистра учета "Журнал учета принятых обязательств"
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
5.4.
Сверка расчетов с контрагентами по принимаемым и исполняемым обязательствам
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
6. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет городского округа
6.1.
Контроль за правильностью исчисления платежей в бюджет и сроками поступления платежей в бюджет городского округа
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
7. Исполнение полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета, в т.ч. принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет
7.1.
Формирование в течение 3 рабочих дней после получения из Управления федерального казначейства по Свердловской области запроса на выяснение принадлежности платежа уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (заявки на возврат)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
8. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций
8.1.
Проверка принимаемых к учету первичных документов о совершенном факте хозяйственной жизни (арифметическая и формальная проверка документов)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
8.2.
Проведение инвентаризации имущества, внезапных проверок кассы. Оформление результатов инвентаризации, отражение результатов инвентаризаций в учете
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
8.3.
Формирование регистров учета (журналов операций, главной книги)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
9. Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности
9.1.
Формирование бюджетной отчетности администрации
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
9.2.
Формирование сводной бюджетной отчетности администрации
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
10. Исполнение судебных актов по искам к администрации городского округа Богданович
10.1.
Определение источника образования задолженности, определение источника погашения задолженности
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
10.2
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись (при необходимости)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
10.3.
Исполнение судебного акта (перечисление денежных средств по исполнительному документу)
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
11. Формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственных учреждений
11.1.
Расчет сумм финансового обеспечения выполнения муниципального задания, в том числе расчет затрат на оказание услуг (выполнение работ), расчет затрат на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества
отдел экономики, инвестиций и развития
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
11.2.
Расчет размеров субсидий на очередной финансовый год и плановый период с учетом установленного муниципального задания
отдел экономики, инвестиций и развития
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
11.3.
Составление соглашений о порядке предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, подписание соглашений о порядке предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания сторонами соглашения, направление 1 экземпляра соглашения подведомственному учреждению
отдел экономики, инвестиций и развития
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
11.4.
Заполнение сведений о принятом бюджетном обязательстве
отдел бухгалтерского учета и отчетности
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности





Приложение № 2
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле администрации
городского округа Богданович

ПЕРЕЧЕНЬ
БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР, А ТАКЖЕ ВХОДЯЩИХ В ИХ СОСТАВ ОПЕРАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ВНУТРЕННЕМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
В ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА БОГДАНОВИЧ

№ п/п
Наименование процедуры (операции)
Структурное подразделение администрации, ответственное за осуществление контроля
Метод контроля
1
2
3
4
1. Составление, утверждение, ведение и исполнение бюджетных смет подведомственными учреждениями
1.1.
Рассмотрение и согласование бюджетных смет и изменений к ним
ответственное лицо учреждения
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
2. Исполнение полномочий администратора доходов бюджета
2.1.
Своевременное уточнение вида и принадлежности платежа (в течение 3 рабочих дней после получения из Управления федерального казначейства по Свердловской области запроса на выяснение принадлежности платежа уведомления об уточнении)
ответственное лицо учреждения
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
3. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций
3.1.
Организация ведения бюджетного учета подведомственными учреждениями, проведение инвентаризаций и отражение их результатов
ответственное лицо учреждения
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
4. Составление и представление в администрацию бюджетной отчетности
4.1.
Достоверность и полнота бюджетной отчетности, составленной подведомственными учреждениями, своевременность ее представления в администрацию
ответственное лицо учреждения
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности
5. Исполнение судебных актов по искам к подведомственным учреждениям
5.1.
Контроль за перечислением денежных средств по исполнительному документу подведомственными учреждениями
ответственное лицо учреждения
самоконтроль, контроль по уровню подчиненности





Приложение № 3
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле администрации
городского округа Богданович

Утверждаю
Заместитель главы
администрации по экономике
________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ___________ 20__ года

КАРТА
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
_________________________________________________________
(наименование структурного подразделения администрации
городского округа Богданович)
НА 20__ ГОД

№ п/п
Предмет внутреннего контроля (процедура, операция, форма документа)
Ответственный за выполнение процесса, операции (формирование документа)
Периодичность выполнения процесса, операции (формирования документа)
Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля
Способ и метод внутреннего финансового контроля
Форма проведения внутреннего финансового контроля
Периодичность осуществления внутреннего финансового контроля
Подпись ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
9




























Начальник структурного подразделения _________ _____________________
администрации городского округа Богданович (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20__ г.
(дата составления карты)





Приложение № 4
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле администрации
городского округа Богданович

ЖУРНАЛ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ЗА 20__ ГОД
______________________________________________
(наименование структурного подразделения
администрации городского округа Богданович)

№ п/п
Дата осуществления контроля
Должности, Ф.И.О. лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль
Период осуществления внутреннего финансового контроля
Предмет внутреннего финансового контроля
Номер и дата документа - предмета внутреннего финансового контроля
Результаты внутреннего финансового контроля
Причины возникновения нарушения
Подпись субъекта внутреннего финансового контроля
Меры, принятые для устранения нарушения
Отметка об ознакомлении с результатами внутреннего финансового контроля /должность ответственного лица/
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
12



























Приложение № 5
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле администрации
городского округа Богданович

Заместителю главы
администрации по экономике
__________________________

ИНФОРМАЦИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В ________________________________________________
(наименование структурного подразделения
администрации городского округа Богданович)
ЗА _____________ (период)

№ п/п
Наименование операций, процедур, в отношении которых осуществлен внутренний финансовый контроль
Выявленные нарушения
Принятые меры
Предложения
1
2
3
4
5





















Начальник
структурного подразделения администрации
городского округа Богданович _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель
___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _________ 20__ г.





Приложение № 6
к Положению
о внутреннем финансовом
контроле администрации
городского округа Богданович

Заместителю главы
администрации по экономике
__________________________

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В _________________________________________________________
(наименование подведомственного учреждения)
ЗА _____________ (период)

№ п/п
Наименование бюджетных процедур и операций
Виды выявленных нарушений
Мероприятия по устранению нарушений
Принятие мер к должностным лицам
1
2
3
4
5
















Руководитель
_______________ _______________ _________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.
(дата составления отчета)


------------------------------------------------------------------